Propósito del estándar
Servir como referente para la evaluación y certificación de las personas que realizan la verificación del cumplimiento fiscal de una OSC y cuya competencia consiste en analizar sus características, identificar su relación de ingresos y erogaciones y determinar el cumplimiento fiscal considerando la legislación vigente.
Asimismo, puede ser referente para el desarrollo de programas de capacitación y de formación basados en Estándares de Competencia (EC).
El presente EC se refiere únicamente a funciones para cuya realización no se requiere por disposición legal, la posesión de un título profesional. Por lo que para certificarse en este EC no deberá ser requisito el poser dicho documento académico.
Descripción
Este Estándar especifica las actividades que una persona deberá realizar para ser declarado competente en la función de verificar el cumplimiento fiscal de una OSC, lo que implica cotejar la información proporcionada por la OSC respecto a su operación, revisar que el objeto social de los instrumentos notariales protocolizados corresponda a lo señalado en el Registro Federal de Contribuyentes y verificar la autorización como Donataria. También, identificar y analizar sus ingresos y erogaciones sustanciales, agrupándolos por tipo, a partir de la información proporcionada por la propia OSC y con base en la legislación vigente. Asimismo, para determinar el cumplimiento fiscal es necesario identificar las demás obligaciones de la OSC y con base en ello, presentar la información de los resultados ante las instancias/autoridades correspondientes sobre los hallazgos y los posibles riesgos para el siguiente periodo de trabajo. Y finalmente, establece los conocimientos teóricos, básicos y aplicables con los que se deberá contar la persona para la realización de dicha función, así como las actitudes relevantes que deberá mostrar en su desempeño.
Además se fundamenta en criterios rectores de legalidad, competitividad, libre acceso, respeto, trabajo digno y responsabilidad social.
Elementos de competencia evaluados
Este estándar evalúa los siguientes elementos de competencia:
- E4362: Analizar las características de la OSC
- E4363: Identificar la relación de ingresos y erogaciones de la OSC
- E4364: Verificar el cumplimiento fiscal de la OSC
- E4365: Presentar el resultado sobre el cumplimiento fiscal de la OSC
Ocupaciones relacionadas
- Ocupaciones no asociadas
Temario: conocimientos que evalúa
Estos son los conocimientos que el candidato debe dominar según el estándar oficial:
- Características Legales de las OSC Conocimiento
- Características Fiscales de las OSC Conocimiento
- Título III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y sus correlaciones. Conocimiento
- Artículo 9,15 y 20 de Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) Conocimiento
- Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF) Conocimiento
- Capítulo V del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF) Conocimiento
- Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal, vigente. Conocimiento
- Regla 3.10 Resolución Miscelánea Fiscal, vigente. Conocimiento
- Ley Federal de Fomento a las Actividades Realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil
- Sección II de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita
- Uso y navegación del portal web del Servicio de Administración Tributaria para localizar información aplicable, como avisos y requerimientos a la OSC para su cumplimiento fiscal. Conocimiento
- Procedimiento para detectar incumplimiento de las obligaciones fiscales de la OSC, antes de recibir una carta de invitación del Servicio de Administración Tributaria Conocimiento
- Procedimiento para atender una carta de invitación/requerimiento del Servicio de Administración Tributaria una vez detectado un incumplimiento de las obligaciones fiscales de la OSC Conocimiento
¿Cómo es la evaluación del EC1429?
Duración estimada: 6 horas en gabinete y 4 horas en campo, totalizando 10 horas.
Apoyos y requerimientos:
- Para demostrar la competencia en este EC, se recomienda que se lleve a cabo en el lugar de trabajo y durante la jornada laboral de la OSC; sin embargo, pudiera realizarse de forma simulada o remota si el área de evaluación cuenta con los materiales, insumos, e infraestructura, para llevar a cabo el desarrollo de todos los criterios de evaluación referidos en el EC
- Soporte documental fiscal y legal de la OSC
- Personas que tienen relación con el candidato en los distintos criterios de desempeño señalados en el EC: responsables de la OSC para proporcionar la información solicitada por el candidato y personas a quienes el candidato presentará el informe de resultados del cumplimiento fiscal
- Formatos de Diagnóstico y Plan de Trabajo correctivo
- Material de papelería en general
- Equipo de cómputo, impresora y acceso a internet
La evaluación oficial la realiza una Entidad de Certificación y Evaluación acreditada por el CONOCER. Esta información es orientativa y proviene del documento oficial del estándar.
Documento oficial
Este PDF es publicado por CONOCER. Consulta el contenido completo para conocer criterios de desempeño, evidencias y referencias normativas.
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