Propósito del estándar
Servir como referente para la evaluación y certificación de personas que contribuyan a mejorar la competitividad y operación de las empresas, contando con un encargado en el ámbito regulatorio aduanal y de comercio exterior. Dicho encargado verificará que todas las obligaciones en materia aduanera y de comercio exterior se realicen a través del cumplimiento de la legislación vigente en la materia, detectando y previniendo riesgos, implementando controles de mitigación y/o mecanismos de corrección, con el objetivo de salvaguardar y proteger los intereses patrimoniales y la seguridad jurídica de personas físicas y morales que importan y exportan mercancías, agentes y agencias aduanales, así como apoderados aduanales y demás operadores que intervienen en la cadena logística en las transacciones de comercio exterior.
Asimismo, puede ser referente para el desarrollo de programas de capacitación y de formación basados en Estándares de Competencia (EC).
Descripción
Se presentan las funciones sustantivas del encargado en el ámbito regulatorio aduanal y de comercio exterior, debiendo contar con los conocimientos y técnicas idóneas para detectar con precisión los riesgos inherentes a dichas actividades y sus mitigantes, así como con las habilidades suficientes para implementar medidas de remediación consideradas en el diseño e implementación de un programa de cumplimiento y plan de acción, con el objeto de subsanar cualquier tipo de situación irregular, previo al ejercicio de facultades de comprobación por parte de las autoridades fiscalizadoras competentes.
El presente EC se fundamenta en criterios rectores de legalidad, competitividad, libre acceso, respeto, trabajo digno y responsabilidad social.
El presente EC actualiza al EC1111 Verificación de operación en materia aduanera y de Comercio Exterior mediante un Oficial de Cumplimiento, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de noviembre 2018. Los asuntos y procesos de evaluación y certificación de competencias tramitados con base en el EC1111 Verificación de operación en materia aduanera y de Comercio Exterior mediante un Oficial de Cumplimiento, tendrán para su conclusión, incluyendo la emisión de certificados, un plazo máximo de dos meses, a partir de la publicación en el Diario Oficial de la Federación del presente Estándar de Competencia.
Elementos de competencia evaluados
Este estándar evalúa los siguientes elementos de competencia:
- E4094: Identificar los riesgos de naturaleza administrativa, penal y patrimonial en materia aduanera y comercio exterior, así como su impacto y probabilidad, de conformidad con la legislación y normatividad aplicable a nivel federal y local
- E4095: Establecer controles y mitigantes a través de un Programa de Cumplimiento que permita prevenir y evitar los riesgos previamente detectados, que guardan relación con el cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades establecidas en el marco jurídico y normativo aplicable a las operaciones en materia aduanera y comercio exterior
- E4096: Identificar los actos de fiscalización, revisión, comprobación y verificación del cumplimiento de las obligaciones en materia aduanera y comercio exterior practicados por las autoridades competentes, así como los procedimientos administrativos sancionadores
- E4097: Implementar mejores prácticas corporativas para el eficiente control y gestión de riesgos en materia aduanera y comercio exterior
Ocupaciones relacionadas
- Especialistas y consultores en mercadotecnia, publicidad, comunicación y comercio exterior
- Analista en materia de comercio exterior, contraloría y finanzas
- Agente de operaciones comerciales
- Agente aduanal
- Agente de carga
- Coordinadores de tráfico
Temario: conocimientos que evalúa
Estos son los conocimientos que el candidato debe dominar según el estándar oficial:
- Referentes al Reconocimiento Aduanero y su Ampliación: Art. 43, 45, 46 y 144 de LA y Reglamento Interior del SAT, Art. 153-A de LA y Reglamento Interior del SAT Comprensión
- Referentes a los Procedimientos Administrativos Sancionadores en Materia Aduanera: Art. 150, 151, 152, 153, 155 y 158 de LA Comprensión
- Referentes a las formalidades que deberán respetar las autoridades cuando practiquen la verificación física de mercancías durante su transporte: Art Comprensión
- Referentes a las Facultades en materia de prácticas desleales de comercio internacional y medidas de salvaguarda Comprensión
- Referente a las Facultades de verificación con base en la LFPIORPI en la prestación de servicios al comercio exterior como agente o apoderado aduanal: Art Comprensión
- Referente a los Procedimientos de investigación para el ejercicio de la acción penal y la acción de extinción de dominio de delitos relacionados con la introducción y extracción de mercancías del territorio nacional: Aspectos relevantes del procedimiento de investigación señalados en los Art Conocimiento
Glosario del estándar: guía de estudio
Términos oficiales del EC1301 que conviene dominar antes de la evaluación:
- Apoderado aduanal
- Persona física designada por otra persona física o moral para que en su nombre y representación se encargue del despacho de mercancías, siempre que se cuente con autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. El apoderado aduanal promoverá el despacho ante una sola aduana, en representación de una sola persona, quien será ilimitadamente responsable por los actos de aquel.
- Certificación en su Modalidad IVA/IEPS
- Certificación que para efectos del artículo 28-A primer párrafo de la LIVA, 15-A primer párrafo de la LIEPS y 100- A de la Ley Aduanera, otorga el Servicio de Administración Tributaria, previo cumplimiento de los requisitos establecidos en las RGCE.
- Cultura de cumplimiento
- Se refiere al valor organizacional de una entidad que implica la adopción de las mejores prácticas corporativas y de integridad compartido por todos sus miembros.
- Despacho directo
- Promover por parte de importadores y exportadores el despacho de las mercancías sin la intervención de una agencia aduanal o agente aduanal.
- Embargo precautorio
- Retención de mercancías por mandamiento de las autoridades aduaneras cuando se actualicen las causales del artículo 151 de la LA.
- Matriz de riesgos en materia aduanera y de comercio exterior
- Es una herramienta para la detección e identificación de riesgos y amenazas inherentes al tipo de operación de comercio exterior, en la que se mide por cada uno de éstos su probabilidad e impacto y servirá como base para la elaboración de un Programa de Cumplimiento en la materia.
- Patente de agente aduanal
- Autorización que previo cumplimiento de ciertos requisitos (artículo 159 LA), otorga el Servicio de Administración Tributaria a una persona física para promover por cuenta ajena el despacho de las mercancías en los diferentes regímenes aduaneros previstos en la LA.
- Programas de Promoción Sectorial
- Programas establecidos mediante el DECRETO por el que se establecen diversos Programas de Promoción Sectorial.
- Programa IMMEX
- Programa autorizado al amparo del Decreto IMMEX.
- Riesgos de impacto administrativo
- Se refiere a las sanciones que consistirán en la aplicación de multas, revocaciones, suspensiones y cancelación de autorizaciones, así como licencias concedidas por el estado en materia aduanera y comercio exterior, establecidos en la Ley Aduanera así como en la Ley de Comercio Exterior.
- Riesgos de afectación patrimonial
- Se refiere a las sanciones que consistirán en la extinción del dominio de bienes producto de actos ilícitos o utilizados para cometer delitos de conformidad con la legislación aplicable.
- Riesgos de impacto penal
- Se refiere a las sanciones que consistirán en la aplicación de castigos privativos de la libertad y para la reparación de los daños ocasionados de conformidad con la legislación aplicable.
- Riesgos de afectación reputacional
- Se refiere a la afectación del prestigio u opinión que se tiene de una persona física o moral por haber cometido actos ilegales.
- Bienes de uso Dual
- Objetos tangibles e intangibles que pueden destinarse a usos civiles, militares o a la proliferación.
- Cuenta aduanera de garantía
- Permite garantizar mediante depósitos en las instituciones del sistema financiero que autorice el Servicio de Administración Tributaria, el pago de las contribuciones y cuotas compensatorias que pudieran causarse con motivo de las operaciones de comercio exterior a que se refiere el artículo 86-A de la LA, así como los créditos fiscales determinados por la autoridad aduanera.
- Método de valoración de mercancías
- Es el procedimiento que deberá seguirse para determinar el valor de las mercancías de importación y exportación, con el objeto de conformar la base gravable de los impuestos generales de importación y exportación.
- Método de valor de transacción
- Es el procedimiento para que deberá seguirse para determinar el valor de las mercancías de importación que deriven de una compraventa con el objeto de conformar la base gravable del impuesto general de importación.
- Obligaciones de naturaleza administrativa
- Se refiere a las actividades y formalidades que deberán realizarse para la conformación de expedientes, registro de operaciones, emisión de reportes, monitoreo de cumplimiento, revisión de documentos, validación de información, transmisión electrónica de información y documentos, entre otros.
- Programa de Cumplimiento
- Conjunto de acciones, procedimientos, formalidades y mejores prácticas corporativas, con un trasfondo principalmente ético y de responsabilidad social que deberá adoptarse con el objeto de mitigar riesgos operativos y legales principalmente.
- Régimen de depósito fiscal
- Consiste en el almacenamiento de mercancías de procedencia extranjera o nacional en almacenes generales de depósito autorizados por las autoridades aduaneras que puedan prestar este servicio en términos de la Ley General de Organizaciones y actividades auxiliares del crédito.
- Reglas de origen
- Son los criterios necesarios para determinar la procedencia nacional de un producto. Su importancia se explica porque los derechos y las restricciones aplicados a la importación pueden variar según el origen de los productos importados.
- Revisión en origen
- Es el procedimiento mediante el cual el importador verifica y asume como ciertos, bajo su responsabilidad, los datos sobre las mercancías que le proporcione su proveedor, necesarios para elaborar el pedimento correspondiente, mismos que deberá manifestar al agente o agencia aduanal que realice el despacho.
- Sistema Electrónico Aduanero
- Procedimiento electrónico mediante el cual se transmite o presenta información ante la autoridad aduanera mediante documentos electrónicos o digitales, así como para la realización de trámites haciendo uso de la firma electrónica avanzada, el sello digital u otro medio tecnológico de identificación.
- Valor declarado
- Es la cantidad declarada en los pedimentos de importación y exportación que corresponde al precio de las mercancías que deberá considerarse para la conformación de la base gravable de los impuestos generales de importación y exportación.
¿Cómo es la evaluación del EC1301?
Duración estimada: 2 horas con 30 minutos en gabinete y 1 hora en campo, totalizando 3 horas con 30 minutos.
Apoyos y requerimientos:
- Para demostrar la competencia en este EC, se recomienda que se lleve a cabo en el lugar de trabajo y durante su jornada laboral; sin embargo, pudiera realizarse de forma simulada si el área de evaluación cuenta con los materiales, insumos, e infraestructura, para llevar a cabo el desarrollo de todos los criterios de evaluación referidos en el EC
- Instrucciones para las situaciones simuladas de evaluación
- Expediente completo de un proceso de importación/exportación
- Material didáctico y equipo de apoyo
- Computadora portátil
- Todas las referencias de información establecidas en el presente EC, serán las vigentes y aplicables a cada una de las figuras jurídicas contenidas en el presente
La evaluación oficial la realiza una Entidad de Certificación y Evaluación acreditada por el CONOCER. Esta información es orientativa y proviene del documento oficial del estándar.
Documento oficial
Este PDF es publicado por CONOCER. Consulta el contenido completo para conocer criterios de desempeño, evidencias y referencias normativas.
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